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2025年03月13日
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近年來，財政部認真貫徹落實黨中央、國務院關于支持中小企業發展的有關決策部署，研究出臺了一系列財政金融政策，引導和鼓勵各類金融機構加大對中小企業的金融服務力度，初步形成了以財務管理、績效考核、業務規范、資金支持等為主要內容的財政金融支持中小企業發展政策體系。
一、引導金融機構加大中小企業貸款投放
（一）授權金融機構對符合一定條件的中小企業貸款進行重組和減免。2009年，根據《國務院辦公廳關于當前金融促進經濟發展的若干意見》（國辦發[2008]126號）規定，研究出臺了《關于中小企業涉農不良貸款重組和減免有關問題的通知》（財金[2009]13號），對于中小企業貸款借款人發生財務困難、無力及時足額償還貸款本息的，在確保重組和減免后能如期償還剩余債務的條件下，允許金融機構對債務進行展期或延期、減免表外利息后，進一步減免本金和表內利息。
（二）放寬中小企業呆賬核銷條件。2009年，根據國辦發[2008]126號規定，研究出臺了《財政部關于中小企業和涉農貸款呆賬核銷有關問題的通知》（財金[2009]12號），放寬金融機構對中小企業貸款的呆賬核銷條件，允許金融機構對符合一定條件且確實無法收回的中小企業貸款，可按照賬銷案存的原則自主進行核銷。2010年3月，將金融機構對中小企業貸款呆賬核銷條件這一政策作為中長期制度納入《金融企業呆賬核銷管理辦法》，允許金融機構對單筆500萬元以下的中小企業不良貸款，經追索1年以上，可以自主核銷。
（三）完善金融支持中小企業發展績效考核體系。2009年，為鼓勵引導金融機構發放中小企業貸款，在《金融類國有及國有控股企業績效評價實施細則》（財金[2009]169號）中，明確提出了中小企業貸款加分政策，金融企業提供的中小企業貸款占比超過20%的加1分，超過25%的加1.5分，超過30%的加2分，超過35%的加2.5分，超過40%加3分。2011年5月，在修訂的《金融企業績效評價辦法》（財金[2011]50號）中，仍然保留了上述中小企業貸款加分政策，鼓勵金融機構支持中小企業發展。
二、積極支持融資性擔保體系建設
（一）加強融資性擔保行業制度建設。2009年，國務院建立了融資性擔保業務監管部際聯席會議（以下簡稱聯席會議），負責研究制訂促進融資性擔保業務發展、緩解中小企業貸款難擔保難的政策措施。財政部作為聯席會議成員單位之一，以規范發展為主線，積極參與聯席會議各項工作，會同有關部門制定了《融資性擔保公司管理暫行辦法》（銀監會等7部委令2010年第3號）和八項配套制度，以及《關于促進融資性擔保行業規范發展的意見》（國辦發[2011] 30號）等一系列政策文件，為融資性擔保行業規范健康發展奠定了良好的制度基礎。2012年，針對融資性擔保行業發展面臨的突出問題，積極配合有關部門制定印發了《關于規范融資性擔保機構客戶保證金管理的通知》和《關于部分融資性擔保機構違法違規經營的提示和開展全面風險排查的通知》，明確監管重點和要求，并積極會同有關部門開展《融資性擔保公司管理暫行辦法》修訂工作。
（二）指導地方財政加大對融資性擔保業務發展的支持力度。在參與聯席會議工作的同時，財政部還積極立足自身職能，指導地方財政部門支持和促進融資性擔保業務規范發展。2010年，財政部印發了《關于地方財政部門積極做好融資性擔保業務相關管理工作的意見》（財金[2010]23號），指導地方財政部門認真履行職責，更好地支持融資性擔保機構提高服務能力，防范化解融資擔保風險。在中央政策的引導和鼓勵下，很多地方安排了專項資金，對融資性擔保公司給予風險補償，支持擔保機構穩健經營。據銀監會統計，截至2012年末，全國融資性擔保行業共有法人機構8590家，同比增長2.2%；年末在保余額總計21704億元，較年初增長16.4%；中小企業融資性擔保貸款余額11445億元，同比增長15.3%，有力地支持了中小企業發展。
三、優化農村中小企業融資環境
（一）開展縣域金融機構涉農貸款增量獎勵試點。從2008年起，財政部實施縣域金融機構涉農貸款增量獎勵政策，對試點地區的縣域金融機構（不含農發行），按照涉農貸款平均余額同比增長超過15%部分的2%給予獎勵，獎勵資金由中央和地方財政分擔。2008年試點地區為黑龍江等5?。▍^）和廣西田東縣，2009年試點范圍擴大到8?。▍^）1縣，2010年財政部在適當集中適用獎勵的涉農貸款范圍和完善不良貸款率條件的基礎上，將試點范圍擴大到18?。▍^），其中包括全國13個糧食主產省（區）。截至2012年末，財政部門已向試點地區9844家縣域金融機構撥付了獎勵資金119.47億元，其中中央撥付68.16億元，地方撥付51.31億元。政策試點激發了金融機構支持縣域經濟發展的內生動力，有力促進了包括農村中小企業貸款在內的涉農貸款增長，優化了信貸結構。據人民銀行統計，2008-2012年全國涉農貸款余額占各項貸款余額之比分別為21.59%、21.46%、23.11%、25.09%和26.16%，實現連續上升。
（二）實行農村金融機構定向費用補貼政策。針對縣域金融機構體系單一，同質化競爭嚴重的問題，財政部從2008年起實施農村金融機構定向費用補貼政策，對貸款平均余額同比上升且符合銀監會監管要求的村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社等三類新型農村金融機構，其中村鎮銀行年末存貸比還需高于50%，按照貸款平均余額的2%給予補貼，補貼資金全部由中央財政承擔。2010年財政部將西部2255個基礎金融服務薄弱鄉鎮納入補貼范圍。截至2012年末，中央財政已累計向全國957家新型農村金融機構撥付補貼資金31.53億元，向1292家基礎金融服務薄弱地區金融機構網點撥付補貼資金4.67億元。補貼政策的實施緩解了新型農村金融機構設立初期的財務壓力，幫助機構實現快速發展，加大對“三農”和中小企業的支持力度。據銀監會統計，截至2012年末，全國已組建939家新型農村金融機構，同比增長19.47%，貸款余額2347億元，其中近一半為小企業貸款，成為金融支持中小企業發展的新生力量。同時，新型農村金融機構的發展形成了“鯰魚效應”，促使傳統農村金融機構提升服務水平和質量。如浙江反映，得益于補貼政策的實施，當地村鎮銀行的貸款利率顯著低于農信社等金融機構，形成了良性競爭，其他金融機構主動通過簡化貸款審批流程、創新抵押擔保方式等做法提高市場占有率，當地農戶和中小企業普遍受益。
（三）在天津、遼寧、山東、貴州等4省市開展小額貸款公司涉農貸款增量獎勵試點。小額貸款公司是不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的新型金融組織，在填補縣域金融服務空白，引導和規范民間投資健康發展方面有積極作用。《國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》中提出，對小額貸款公司的涉農業務實行和村鎮銀行同等的獎補政策?？紤]到小額貸款公司由地方政府實施準入和監管，不同地區的小額貸款公司發展情況和監管體制之間存在較大差異，財政部組織了多次實地調研，了解各地小額貸款公司發展情況，分析小額貸款公司面臨的困難和問題，在此基礎上開展試點，對試點地區的小額貸款公司，執行縣域金融機構涉農貸款增量獎勵政策，即試點地區符合監管條件的縣域小額貸款公司，其涉農貸款年度平均余額同比增長超過15%以上的部分，按2%的比例給予獎勵。
四、下一步工作思路
下一步，財政部將繼續貫徹落實中央關于支持中小企業特別是小微企業發展的精神，結合各項政策落實情況，研究完善財政金融支持政策體系，更好地發揮財稅政策撬動社會資金投向中小企業的杠桿作用。一是綜合考慮中小企業貸款重組減免、呆賬核銷和績效評價等政策執行情況、反饋的問題以及經濟社會發展需要等因素，研究完善相關政策，特別是中小企業不良貸款處置政策。二是在聯席會議框架下，繼續會同有關部門進一步研究規范和支持融資性擔保行業健康發展的政策措施，引導其加大對中小企業融資的支持力度，同時繼續指導和鼓勵地方因地制宜出臺支持融資性擔保機構發展的政策措施。三是在強化政策執行，鞏固政策效果的基礎上，穩步擴大和進一步細化縣域金融機構涉農貸款增量獎勵和農村金融機構定向費用補貼政策，進一步提高政策的正向激勵和導向作用，發揮財政資金的杠桿作用。四是結合國內外經濟金融形勢變化和中小企業發展的需要，研究新的支持中小企業發展的政策措施，與既有政策形成合力。
