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2025年03月13日
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財稅篇
力度加大 正稅清費
降成本——
隨著營改增等稅制改革的推進，今年我國減稅的力度還將進一步加大
中央經濟工作會議：要降低企業稅費負擔，進一步正稅清費，清理各種不合理收費，營造公平的稅負環境，研究降低制造業增值稅稅率。要降低社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”
“在當前實體經濟面臨一定發展困難的關鍵時期，實施減稅的積極財政政策，能夠讓企業有更多的資金用于產品創新和轉型升級，加快供給側結構性改革。”中國財稅法學研究會會長、北京大學法學院教授劉劍文認為，中央經濟工作會議把降低企業稅費負擔作為重要內容提出，抓住了當前經濟領域的重要問題，減稅降費將進一步激發大眾創業、萬眾創新的熱情，增強經濟增長的內生動力。
去年以來，我國實施多項減稅降費的措施，幫助實體經濟特別是小微企業降低成本。國家稅務總局公布的數據顯示，去年上半年“營改增”帶來減稅1102億元，所得稅、營業稅、增值稅減免政策共為全國小微企業和個體工商戶減稅486.31億元。去年前三季度，我國支持創業創新稅收政策共計減稅2375億元。同時，國家將小微企業增值稅和營業稅優惠政策執行期限延長至2017年底。
“隨著營改增等稅制改革的推進，今年我國減稅的力度還將進一步加大，更多行業能夠享受到減稅帶來的好處。”財政部財政科學研究所副所長白景明說，中央經濟工作會議提出積極的財政政策要加大力度，并階段性提高財政赤字率，這為進一步減稅降費提供了更大空間，特別是降低制造業增值稅稅率，將進一步提高我國制造業的國際競爭力。
劉劍文建議，國家應當增強減稅政策針對性，實現精準調控，盡快為一些國家產業政策扶持的重要行業松綁。比如部分生活娛樂業作為重要現代服務業，對轉變發展方式、調整經濟結構都發揮了不小的作用，但依然執行5%以上營業稅率，需出臺更加有力的減稅措施。
促重組——
為企業兼并重組提供政策支持，為失業人員再就業和生活保障兜底
中央經濟工作會議：要提出和落實財稅支持、不良資產處置、失業人員再就業和生活保障以及專項獎補等政策
“在化解產能過剩的過程中，不可避免地要發生企業的破產重組，財稅政策支持將促進資源更有效的整合。”白景明分析，企業兼并重組過程中，往往涉及比較復雜的稅收問題，如果在這個方面加以引導和扶持，就能鼓勵企業更多采用兼并重組方式，減少破產清算給社會帶來的負面影響。
去年初，為進一步優化企業兼并重組市場環境，財政部、國家稅務總局就曾發出通知，對兼并重組中享受企業所得稅遞延處理特殊政策的條件進行調整，使更多企業兼并重組可以享受暫不征收企業所得稅的優惠。
“支持企業兼并重組的財稅政策，對促進經濟結構戰略性調整意義重大。”稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，國家通過財稅政策支持企業重組，能有效減輕企業兼并重組負擔，提高企事業單位改制重組積極性，更好實現資源優化配置。
“不僅是兼并重組需要財稅政策支持，失業人員再就業和生活保障也需要財稅政策兜底。”劉劍文說。
為鼓勵企業吸收失業人員就業，我國近年來出臺多項稅收優惠政策。目前，企業每吸納一名失業人員就業，每年可按照最少4000元的標準享受減稅，大學畢業生、失業人員和退伍軍人等就業重點群體從事個體經營，在3年內可按每戶每年9600元享受減稅。
白景明認為，未來財稅政策還可以在支持就業創業、失業人員安置、就業培訓等方面更給力，為結構調整提供更多支持和保障。
謀長遠——
為企業營造更加公平、法治、市場化的發展環境
中央經濟工作會議：要加快財稅體制改革，抓住劃分中央和地方事權和支出責任、完善地方稅體系、增強地方發展能力、減輕企業負擔等關鍵性問題加快推進。
“財稅體制改革，越來越成為國家治理能力的關鍵問題。”白景明說，中央經濟工作會議對今年財稅工作的安排，充分體現了寓改革于調控中的總體思路，不是為應對經濟下滑采取的權宜之計，而是著眼于長遠的改革，是全面深化改革總體部署的延續。
會議提出的營造公平稅負環境、減輕企業負擔等要求，直接針對當前市場經濟發展過程中財稅領域的突出問題，能夠進一步理順市場環境，用市場化的手段促進供給側結構性改革，通過清費正稅、取消不合理的稅收優惠政策，企業將可獲得更加公平、法治化、市場化的發展環境。
“過多的區域性稅收優惠政策，一直是我國經濟發展過程中稅負不公的重要因素，干擾了市場對資源的有效配置。”白景明認為，清理區域性稅收優惠政策，實現稅收政策的統一，有利于矯正資源配置扭曲，調動企業作為市場主體的積極性。
劉劍文指出，加快財稅體制改革，必須堅持法治化的路徑，減少地方政府隨意出臺的臨時性財稅政策，凝聚全社會對改革的共識，讓改革帶來更多獲得感。
專家認為，營改增的繼續推進、環保稅和個稅改革的推進、加快房地產稅立法并適時推進改革等，對完善地方稅體系意義重大，將是2016年和今后一個時期財稅改革重頭戲。
金融篇
穩字當頭 靈活適度
穩貨幣——
既保持流動性合理充裕，又不隨意放水
中央經濟工作會議：穩健的貨幣政策要靈活適度，為結構性改革營造適宜的貨幣金融環境，降低融資成本，保持流動性合理充裕和社會融資總量適度增長
“保持貨幣政策的穩健取向，穩字當頭，是經濟形勢的客觀要求，也是加快改革的需要。一方面，目前經濟下行壓力仍然存在，實體經濟發展需要資金支持；另一方面，推進結構性改革，也需要穩定的宏觀政策環境護航。”中信證券首席經濟學家諸建芳說。
2014年以來，貨幣政策給人印象最深刻的，是6次降息和5次普遍降準。通過多種貨幣政策工具的綜合運用，保持銀行體系流動性總體充裕，引導市場利率平穩適度下行，促進實際利率維持基本穩定。貨幣環境在“量”和“價”兩方面都體現了穩健和中性適度。
交通銀行首席經濟學家連平認為，當前面臨的情況錯綜復雜。向內看，經濟有下行壓力，工業品長期面臨通縮壓力，而消費品物價則可能會上升，價格出現分化態勢；向外看，美國有可能進入加息周期，未來資本流動和人民幣匯率的走向需要高度關注。這些因素的演變并不是同一個方向，所以，對于貨幣政策來說，既要強調穩健，也要靈活適度，要把握好穩增長與控風險、降杠桿的平衡，也要把握好內外平衡。
諸建芳指出，目前投資回報水平和資金成本相比，仍然偏低，繼續降低融資成本，為實體經濟讓利，仍然是貨幣政策的一個重要著力點。今年的經濟發展還是需要活水引導，保持流動性合理充裕。當然，引入活水也不能是隨意放水。
重改革——
矯正要素配置扭曲，擴大直接融資比重
中央經濟工作會議：要加快金融體制改革，盡快形成融資功能完備、基礎制度扎實、市場監管有效、投資者合法權益得到充分保護的股票市場，抓緊研究提出金融監管體制改革方案
連平認為，結構性改革的要義之一，是生產要素的高效配置和有效利用，矯正要素配置扭曲。作為進行資金要素配置的行業，金融業自身的改革既是結構性改革的重要內容，也能對其他改革發揮重要牽引作用。
對于金融業而言，長期以來存在的最大結構性問題，是總體金融結構仍以銀行間接融資為主，資本市場制度尚不完善，直接融資占比仍然偏低，在宏觀杠桿率高企的同時，經濟金融風險集中于銀行體系。
諸建芳說，在當前經濟形勢下，擴大直接融資比重的要求更迫切。由于銀行融資的順周期特點，在經濟下行時，銀行往往更傾向于惜貸甚至抽貸，這與宏觀政策逆周期調節有沖突。結構性改革要求大力發展新興產業，這其中大量是初創階段的創業創新企業，銀行從自身風險管理考慮，很難大量發放貸款，而股權融資更適合這些新興企業，可以幫助它們盡早得到資金支持。
此外，今年推進結構性改革的一項重點任務是化解過剩產能，并且盡可能多兼并重組、少破產清算。諸建芳說，促進市場化的兼并重組，是資本市場的重要功能之一。發展股票市場，完善基礎制度，對于鼓勵企業兼并重組，加快傳統行業的出清，將能起到強有力的推動作用。
最近，保險資金在股市頻頻舉牌上市公司，引起高度關注。金融業內部跨行業跨界的經營行為日益普遍，并帶來巨額資金的跨體系流動，是去年年中發生股市波動的原因之一。連平表示，這表明金融監管體制的改革已迫在眉睫。如何適應現代金融市場發展，將金融業分散的條線加以綜合，強化統籌協調，構建更加統一有效的監管框架，應盡快有實質性推動。
防風險——
堅守不發生系統性和區域性風險底線。更多關注股市、債市、匯市、樓市間的交互影響
中央經濟工作會議：抓緊開展金融風險專項整治，堅決遏制非法集資蔓延勢頭，加強風險監測預警，妥善處理風險案件
2015年以來，E租寶等金融風險事件曝出，各類非法集資有蔓延勢頭。這些事件提醒人們，金融風險來勢快，破壞力強，不能掉以輕心。諸建芳說，對金融而言，風險管控怎么強調也不過分，一定要守住不發生系統性、區域性風險的底線。
當前，我國金融風險總體可控，但高杠桿、泡沫化為主要特征的各類風險仍不容忽視。諸建芳認為，對于風險管控要有新思路，小的風險不可怕，適當釋放能夠更好引導市場主體行為和預期，反而對金融體系有好處，所以要打破剛性兌付，給各方更準確的市場信號，這有利于降低長期和全局風險。。
連平說，金融市場保持穩定，是結構性改革順利推進的重要條件。對于金融風險要有前瞻性，注重防患于未然。今年金融市場的情況將表現出復雜化特征，既要密切跟蹤資本流動和人民幣匯率變化的情況，也要防范國內市場出現較大泡沫。尤其是金融風險傳遞往往比較快，對于股市、債市、匯市、樓市間的交互影響要給予更多關注。
