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2025年03月13日
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編者按：為及時了解營業稅改征增值稅改革試點執行情況，充分發揮財政監督的決策參謀作用，近期，財政部組織北京、上海、廣東等多個財政監察專員辦事處，開展營業稅改征增值稅試點政策執行情況專項調查。各地專員辦高度重視、認真準備、周密組織，對本省（市）推進“營改增”試點工作進行了深入調研。
北京專員辦：借東風搭平臺 全面啟動“營改增”調研工作
近日，北京專員辦借助聯席會議、地方財政、中介機構、擴大試點四道東風搭建四個平臺，正式啟動“營改增”調研工作。
一是借聯席會議東風搭部門溝通平臺。 4月26日，北京專員辦召開了北京地區中央收入監管聯席會，北京市國稅、地稅、財政、海關、人民銀行營業管理部主管領導和有關處室負責人參加了會議。專員辦以聯席會議為契機，向各有關部門通報了營改增調研工作主要安排，初步介紹了工作目的、工作對象、工作內容、工作時間表、調查組主要成員。各部門則重點介紹了圍繞營改增工作所做的主要工作和北京市營改增工作進展情況。參會各方充分溝通，就營改增調研工作要求與本部門工作安排的銜接充分溝通，厘清各部門配合責任。
二是借地方財政東風搭聯合調查平臺。為落實營改增工作，北京市財政局邀請專員辦一起與北京市部分營改增企業進行面對面溝通，通過發放調查問卷、舉行座談會的方式與企業一起溝通營改增工作進展情況、存在的問題和對企業的影響。北京專員辦將通過多種渠道獲取第一手資料，了解北京地區營改增工作現狀，明確下一步的調研重點。
三是借中介機構東風搭基礎數據平臺。營改增改革涉及面廣，影響力大，各行業龍頭企業也紛紛委托中介機構進行政策影響分析與稅收籌劃。專員辦在選取參與調查的中介機構時，特意選取曾經參與營改增稅收籌劃業務的人員，借助他們的累積經驗和基礎數據，拓展調研信息數據來源，更加全面客觀地反映營改增現狀。
四是借擴大試點東風搭展望未來平臺。為應對營改增試點范圍擴大帶來的新情況、新問題、新挑戰，要求調研組一要細致分析回顧過去，對營改增前后的行業稅負情況、經營情況進行全面細致定量分析，確保調研結果有理有據；二要實時跟蹤立足當下，對營改增進程中浮現的各類問題實時跟蹤，深入研究，提出切實可行的建議，為營改增工作保駕護航；三要高位思考面向未來，通過對營改增過去和當前工作的深挖細研，結合財稅體制改革變遷，對營改增工作對區域經濟發展和經濟結構調整的可能存在影響進行展望分析，提升調研工作層次影響。
上海專員辦：“三步走”積極開展“營改增”專項調查
為做好2013年營業稅改征增值稅試點情況專項調查，上海專員辦積極制定實施方案，采取日常跟蹤、抽樣檢查、重點調研三者有機結合的方法，分階段有序開展，突出“檢查”和“研究”兩條主線，力爭摸清已有政策實施情況并對政策制定提出參考性建議。
第一步，建立營改增企業動態跟蹤機制。擬建立100戶典型企業數據庫，對試點方案確定的“1+6”行業及其子行業實現全覆蓋。在機制上，一是確立內部跟蹤調查機制，安排專人負責每月跟蹤企業數據采集和分析，形成快報制度，按月匯報全市營改增政策執行情況、跟蹤企業稅負變動情況及其與經營狀況的關系、執行中存在的主要問題以及當地出臺的財稅扶持政策等，重要情況隨時上報。二是要形成對外長效溝通機制，聯系市稅務局共同做好選戶工作，聯系市稅務局和財政局按月提供全市試點工作開展情況和財政補貼政策執行情況基本數據，聯系人民銀行國庫部門調查試點行業增值稅入庫情況。
第二步，結合稅收征管質量檢查開展營改增專題抽樣檢查。重點關注試點稅務政策執行中，稅務部門征收管理情況；企業試點后，增值稅繳納和抵扣情況、增值稅專用發票開票情況以及會計核算情況；地方相關財政扶持政策情況；稅款入庫情況等。
第三步，以“評估+探索”方式對重點企業開展調研。“評估”是指對運行滿一年的營改增試點方案進行階段性評估，分析收益效果、突出典型事例。一是評估整體效益，分析營改增實際帶來的稅制健全、結構性減稅、經濟結構調整等作用，尤其關注到對服務業發展趨勢和結構的影響，以及對地方財政和地方財力的影響。二是關注對不同納稅人的影響，包括對試點一般納稅人的稅負評估，對原增值稅一般納稅人的減稅效果，以及對小規模納稅人的稅負影響。三是突出典型事例。“探索”是對尚未列入營改增方案的有關行業進行前期的探索性研究。一是直接影響預估。對郵電通信、鐵路運輸企業本身進行調研，走訪上海移動、上海電信、上海聯通三大電信運營商和上海鐵路局及其下屬企業，收集實時數據進行模擬測試，查看試點稅率下，企業稅負變化情況，同時宣傳政策，提前掌握兩行業試點可能出現的問題。二是下游影響預估。對列入專員辦跟蹤名單的其他企業進行有重點的數據收集，查看郵電通信、鐵路運輸費用在企業成本中的構成，估算試點推開后，對現有企業的減稅程度。
江蘇專員辦：五項措施開展“營改增”專項調查
為確保營業稅改征增值稅專項調查取得實效，江蘇專員辦成立調研組，制定調查方案，組織專題培訓，采取五項措施，深入扎實開展調查工作。
一、搭建信息平臺。建立省級部門調查工作協調機制，積極與江蘇省國稅、財政、國庫等部門溝通交流有關情況，共享相關信息，掌握全省“營改增”試點政策運行總體情況；依托國稅部門在3個地區7個行業篩選86戶典型企業作為調查對象，分地區召開跟蹤企業調查動員布置會，統一認識、明確要求；設立專門電子郵箱，既方便有關單位和跟蹤企業及時報送電子調查表格和反映意見建議，也方便匯總分析。
二、主動走訪調查。突出不同區域、單位調查的側重點，分期走訪調查對象。目前，已走訪了全省7家國稅局和財政局，全面調查當地“營改增”試點政策的組織實施情況、實施效果、存在難點和改進建議。重點關注納入試點范圍的納稅人數量變動，試點行業自身稅負變動，對非試點行業減稅效果，稅負增加企業過渡性財政補助政策實施，優惠政策過渡，抵扣政策的銜接，特殊規定執行，代開增值稅專用發票業務真實性等方面情況。
三、深入專題調查。梳理先期調查階段各地反映的試點政策執行中存在的難點，比如，融資租賃售后回租業務征退稅、部分陸路交通運輸企業稅負上升、一些優惠政策不夠協調、抵扣政策的銜接、差額征稅項目扣除、財政補貼政策實施等，有針對性地選取部分單位和企業，深入開展專題調查，進一步剖析具體原因，匯聚基層征納單位的政策需求和意見建議，獲取準確、可靠的第一手資料。目前，針對融資租賃售后回租行業稅負普遍大幅上升，計稅基數和超稅負計算口徑的問題，調查了4家經營融資租賃業務的企業，形成專題材料。
四、實施重點核查。根據調查掌握的信息，結合專項檢查，擬對稅負異常變化的企業和稅收異常增長的地區，以及政策執行和稅收征管中存在的較為突出問題，有針對性實施現場檢查，以推動調查工作，糾正違規問題，促進“營改增”試點政策順利平穩實施。
五、分析研究情況。在調查掌握全省試點政策運行總體情況，定期收集匯總調查表的基礎上，將著重分析試點政策的宏觀和微觀效應；進一步研究影響政策平穩運行的長期和短期因素，評估試點政策對促進服務業發展和經濟轉型升級，以及引導企業轉變經營組織模式的政策效用；及時上報綜合調查材料和專題信息，反映完善政策的建議，為進一步健全試點政策和征收管理制度提供參考。
安徽專員辦：扎實做好專項調查前期工作
近日，根據財政部開展營業稅改征增值稅試點情況專項調查的統一部署，安徽專員辦積極采取措施，扎實做好調查的各項前期工作。
一是組織學習培訓。組織本辦參加專項調查的人員認真學習討論相關中央和地方改革文件和培訓材料，吃透財政部調查文件精神，做到“打鐵先需自身硬”。
二是理順工作關系。負責此次調查工作的業務處派員先后赴安徽省財政廳、國稅局、地稅局調查摸底，并將調查情況報告分管辦領導，同時制訂了詳盡的調查實施方案。分管辦領導根據掌握的調查摸底情況，兩次帶領業務處室人員赴國稅局、地稅局，商定安徽專員辦與兩家稅務部門聯合開展專項調查工作，明確稅務部門向安徽專員辦提供的相關資料，開放相關稅收管理平臺，通知相關市、縣財政、稅務部門和人民銀行積極配合調查，共享調查成果。
三是搜集整理資料。經過多次協調，根據本次調查的主要內容和要求，安徽專員辦與兩家稅務局共同篩選確定跟蹤調查企業名單。同時，安徽專員辦專門下發文件，設計調查表格，布置安徽國稅局、地稅局和相關試點企業填報，及時掌握第一手資料。
廈門專員辦：召開“營改增”試點情況座談暨專項調查工作布置會
根據財政部工作部署精神，廈門專員辦經過認真準備、周密謀劃，召開“營改增”試點情況座談暨專項調查工作布置會，專員辦有關負責同志以及廈門市財政局、國稅局、地稅局、人民銀行的主管領導及相關業務處負責人參加會議。
會議傳達學習了財政部關于開展“營改增”試點情況專項調查工作的通知等文件精神，通報了專員辦“營改增”試點情況專項調查工作安排：由副專員任組長，組織10人調查工作組，自4月至年底分三個階段，按照“高度重視、充分準備；統一指揮、分級負責；動態反饋、信息及時；高位思考、深入分析；注重方法、嚴肅紀律”五項工作要求，實施好專項調查。
會議聽取了廈門市財政局、國稅局、地稅局、人民銀行對廈門市“營改增”試點情況、政策實施及目前面臨問題等介紹。與會各單位還就支持配合專員辦搞好今年的專項調查工作認真進行了交流和討論，在企業選戶方法、數據填報口徑等具體問題上提出了很好的意見和建議。各部門紛紛表示，一定遵照精神、積極主動、加強溝通、人員到位，切實配合專員辦搞好專項調查各項工作。
專員辦對做好專項調查工作提出兩點要求：一是要充分認識此次調查工作的重要意義。“營改增”是加快財稅體制改革的重要舉措，也是落實結構性減稅的重要內容，意義重大。這次調查首次采用“動態跟蹤”的方式，時機恰當、手段新穎，是落實“三個貫穿”，充分發揮專員辦職能作用的重要體現。要高度重視，以這次調查為契機，努力適應財稅監督事前介入的新形勢、新要求，提升監督能力，提高監督成效。二是要在相互監督、改進工作作風的基礎上，加強溝通，搞好協同配合，做好專項調查各項工作。調查組務必要嚴格落實中央八項規定、切實遵守專員辦工作人員廉潔從政“十個嚴禁”，切實改進作風，加強廉潔自律，確保調查工作健康、規范、順利開展并取得良好成效。
湖北專員辦：“三個到位”開展“營改增”調研
為及時了解營業稅改征增值稅改革試點執行情況，充分發揮財政監督的決策參謀作用，湖北專員辦集中力量，組成調研組，“三個到位”全面推進營改增調研。
一、準備到位。調研工作開展以后，湖北專員辦高度重視，辦領導親自擔任調研組組長，帶隊參加財政部和國稅總局聯合召開的擴大營改增試點視頻會議，并親自參與調研方案的制定。
二、保障到位。一是積極與財政、國稅、地稅、人行等部門聯系，適時掌握湖北省營改增推進情況；二是結合正在開展的咸寧區域性稅收征管質量檢查，深入到一線與企業稅務人員以及稅務專管員交流，獲取第一手資料；三是集思廣益，充分發揮湖北高校眾多的優勢，用好得天獨厚的“智囊團”，吸納湖北省社科院和中南財經政法大學財稅方面的專家學者出謀劃策。通過上述措施，為調研全面推開做好各方面的保障。
三、思考到位。調研的目的在于提出有針對性的建議，湖北專員辦在實地走訪中注重傾聽企業反映的實際困難和問題，并在深入分析思考的基礎上與企業和稅務部門共同探討，尋求有可行性的解決方案。
廣東專員辦：五項措施確保“營改增”調查有序進行
一是統籌調配調查人員。成立營改增調查工作領導小組，由專員、副專員分別擔任正、副組長，統一負責調查的領導、組織、協調工作；成立由本辦及外聘專業人員共十多人組成的跟蹤調查小組，具體實施調查；成立5人的資料組，做好信息上報工作。
二是做好信息收集準備。收集營改增相關法規、資料，匯編成冊；組織政策培訓，制定工作方案；走訪廣東省相關部門，了解省主要領導參與營改增有關活動情況；走訪廣東省財稅部門，了解廣東省出臺涉及營改增的相關配套政策，以及當前廣東省營改增試點實際運行情況；召開由廣州市國稅局，廣州市交通運輸業、現代服務業試點企業17戶，廣州市律師協會、廣告協會參加的營改增改革試點工作座談會，聽取調查意見。
三是加強上下左右溝通。加強與部監督局溝通，及時反饋信息；加強與省營改增改革試點工作領導小組聯系，及時互通信息；召開省財政廳、省國稅局、省地稅局、人行廣州分行參加的部門協調會，密切溝通合作；召開跟蹤試點企業溝通會，積極主動做好政策宣傳及服務工作。
四是嚴格挑選跟蹤企業。與省財政廳、國稅局共同研究，制訂挑選企業標準，精心選擇100戶典型調查企業：一是在當地所在行業試點納稅規模靠前的企業；二是試點稅負下降明顯的企業；三是試點增加稅負較多的企業；四是試點產生影響較大的小規模納稅人；五是試點后外包服務量上升、業務量明顯上升等影響較大的企業；六是出口服務免稅和零稅率免抵退納稅人；七是試點遇到問題較多企業，包括貨代公司、具有線路牌經營權貨客運公司、營運站場代售客票款業務企業、倉儲租賃公司、融資性租賃公司、勞動密集型公司等。
五是分類細化落實措施。細化調查流程，突出調查的操作性；規范調查工作程序，嚴肅廉政紀律；建立跟蹤企業臺賬，責任到人；實施營改增典型企業動態跟蹤，實現試點“1+6”行業全覆蓋；探索對尚未納入營改增的郵電通信、建筑業、鐵路運輸業企業分析，突出前瞻性；面上資料分析、定向聯絡、召開座談會、實地走訪等方式相結合，定期了解試點情況；與稅收征管質量檢查相結合，保證調查深度。
深圳專員辦：認真做好“營改增”試點專項調查查前準備工作
一是認真學習開展專項調查有關文件內容。對文件中確定的調查對象、范圍、內容和方式等進行了認真學習，做到透徹領會、準確把握；高度重視調查相關要求，積極予以貫徹落實；對附表內容和填表要求進行了分析研究，初步確定了數據的采集和填報方法；對調查過程中可能出現的問題及時與財政部溝通。
二是積極與調查對象進行溝通。及時向有關單位下發專項調查通知，將有關事項予以明確并提出調查工作要求，相關單位高度重視，表示積極配合調查工作；為確保溝通效果，工作人員親赴有關單位進行前期溝通，共同討論有關文件，對即將開展的調查工作提出了初步意見。
三是及時制定周密詳盡的實施方案。根據有關文件確定的調查內容和相關要求，明確了本次調查的總體思路、重點工作和方式方法；對時間進度和人員配備進行了周密安排，對調查工作涉及的各個方面提出明確要求，保證調查工作順利實施。
四是提前開展相關政策業務培訓。為盡快熟悉“營改增”這項全新的業務，收集整理了“營改增”試點以來出臺的各項文件規定，提前對相關人員進行學習和培訓，對政策和業務問題進行了探討和明確，為專項調查工作的順利開展打好了堅實基礎。
廣西專員辦：主動謀劃做好“營改增”擴圍調研工作
為配合“營改增”工作推進，反映非試點地區、民族自治區域情況，廣西專員辦迅速啟動“營改增”擴圍調研工作。
一是高度重視，主動謀劃。將“營改增”擴圍調研作為本辦中心工作之一，成立由辦領導牽頭的調研工作領導小組，抽調業務骨干參與，積極研究“營改增”擴圍調研方案。
二是明確目標，選準方向。與試點地區跟蹤調研不同，定位于“營改增”擴圍調研，立足點是非試點地區擴圍前期準備工作作為調研的核心，向財政部反映基層情況，可能產生的問題，提出適當的建議作為調研目標。
三是抓住重點，突出特色。根據調研目標，提出具有廣西特色的調研重點，將廣東省開展“營改增”對廣西的影響、基層思想動態、民族自治區域財政負擔、“營改增”對廣西“1+6”行業稅收優惠政策以及交通運輸業的影響作為調研重點。
四是建立機制，加強保障。建立學習培訓機制，明確“一事一議”、“快而準”的報告原則，建立信息快報制度，突出調研的實效性。
陜西專員辦：深入調研“營改增”推進情況
為進一步關注中央財稅政策在地方的執行和落實情況，更好地服務財政中心工作，陜西專員辦對陜西省應對和推進“營改增”試點工作進行了深入調研。
一、加強組織領導。“營改增”試點工作開展以來，陜西專員辦高度重視，及時了解陜西省推進“營改增”各項試點的前期工作，成立了以領導班子成員為組長的陜西省“營改增”調研小組，積極主動、深入開展陜西省“營改增”試點工作的前期調研。
二、制定調研方案。一是立足陜西實際，密切與省級財政、國稅、地稅等部門保持聯系，掌握陜西省推進試點的工作動態；二是結合收入監管，深入到財政、國稅和地稅部門收集相關數據，進行比對分析；三是對試點工作可能對陜西財政收入、稅收收入及產業結構等產生的影響進行了前瞻性分析和預測；四是關注地方政府應對“營改增”改革出臺相應的過渡性財稅政策；五是就調研了解到的情況，及時向財政部和地方政府提出相關意見和建議。
三、及時跟蹤動態。一是擇機介入，了解情況。在明確全面推開試點工作前，主動深入到有關單位，了解陜西省為做好試點準備工作的相關情況。二是持續關注，掌握動態。在明確全面推開“營改增”工作后，建議建立與地方政府、財政及國稅的協調聯系機制，并提出加入陜西省“營改增”協調小組，切實關注陜西省在“營改增”試點過渡時期出臺的相關財政扶持政策，確保“營改增”有效推進。
四、進行數據分析。一是企業稅負預測。目前陜西省試點納稅人的營業稅平均稅負是4.02%，而“營改增”后，試點納稅人的增值稅平均稅負是3.76%，較征收營業稅下降0.26個百分點；二是財稅收入預測。據測算，“營改增”后（短期內），陜西省試點納稅人增值稅收入凈減少5.95億元，原增值稅納稅人增值稅收入減少38.45億元，城建稅及教育費附加收入減少0.42億元，企業所得稅收入增加3.52億元，增減相抵稅收收入凈減少41.3億元。
五、提出相關建議。一是建議重視經濟欠發達地區減收，有條件給予彌補、協調好中央和地方分配利益，保證改革順利推進、未雨綢繆，及早確立調整與完善分稅制思路等。二是建議地方政府要把握機遇，積極推進產業結構調整、采取多種措施，確保改革過渡期財稅收入的動態平衡、及早建立地方主體稅種，培育地方主體稅源等。
