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2025年03月14日
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- 新聞回顧
部分個體戶：減稅反增負(fù)
據(jù)江蘇新聞廣播報道，江蘇省財政廳、國稅局、地稅局聯(lián)合發(fā)文，上調(diào)江蘇省增值稅、企業(yè)稅起征點至國家公布的調(diào)整范圍的最高上限至2萬元，從2011年11月1日開始執(zhí)行，也就是說，月營業(yè)額在2萬元以下的個體工商戶無須納稅。
但是近日，部分在鹽城東臺市做家具生意的商戶反映，這一政策執(zhí)行后，稅務(wù)部門在估算他們月營業(yè)額時，都提高到了2萬元，原來每月只需繳納180元的國稅，現(xiàn)在提高到了600元。
- 權(quán)威聲音
國稅總局：不能隨意調(diào)高稅收定額
國家稅務(wù)總局局長肖捷：
在稅收收入增幅回落的情況下，各地稅務(wù)機關(guān)更要嚴(yán)肅組織收入工作紀(jì)律，堅持依法征稅，不收過頭稅，積極維護和諧的稅收征納關(guān)系。
要堅決落實好國家出臺的各項結(jié)構(gòu)性減稅政策，特別是在去年國家提高個體工商戶增值稅和營業(yè)稅起征點后，不能隨意調(diào)高稅收定額。
- 業(yè)內(nèi)聲音
“對小微企業(yè)減稅作用有限”
宋先生(北京企業(yè)財務(wù)代理公司經(jīng)理)：
據(jù)我了解，個體工商戶的額定收稅都是有一定劃分標(biāo)準(zhǔn)的，從北京來看，會按照營業(yè)面積、具體位置等標(biāo)準(zhǔn)來劃分，應(yīng)該不會有太大的提高彈性，其他地區(qū)就不了解了。
去年底出臺的包括所得稅減半征收等針對小微企業(yè)的減稅措施，對小微企業(yè)的幫助其實并不大。實際上，目前小微企業(yè)都在避稅，所得稅方面都在做成本，以抵消利潤，申報上去的賬很多是假的。但現(xiàn)在稅務(wù)部門在增值稅和營業(yè)稅的征管上正在不斷嚴(yán)格，因此，對小微企業(yè)而言，出臺減稅措施和稅收征管力度加大，顯然后者更“現(xiàn)實”一些，這才會出現(xiàn)“減稅增負(fù)”的感覺。
- 專家說法
“各地呈現(xiàn)普遍增稅趨勢”
周天勇(中央黨校國際戰(zhàn)略研究所副所長)：
“結(jié)構(gòu)性減稅”的關(guān)鍵問題就是到地方上能不能落實，不然就只是雷聲大雨點小，最后肯定會變成總體性增稅。而在今年的情況下，伴隨房地產(chǎn)業(yè)的不景氣，各地土地財政比較緊張，一些建設(shè)項目因此受影響以后，經(jīng)濟方面出口也不斷下滑，導(dǎo)致全國各地稅收部門呈現(xiàn)出向小微企業(yè)普遍增加稅費的趨勢。
根據(jù)我在調(diào)研中所見：比如說，有的本來應(yīng)該攤進成本的，稅務(wù)局說不攤成本而應(yīng)該繳稅；還有的是定稅或者包稅，稅務(wù)局說多少就是多少，此外還要加上各種費，在地方上，這樣的攤派非常厲害。總之，最后收的稅反而多了，有的企業(yè)向我反映，“營改增”還不如不改。
讓稅務(wù)部門主導(dǎo)設(shè)計并執(zhí)行減稅方案，如同讓貓設(shè)計一條不吃魚的方案。貓吃魚的沖動總是在那里，同理，如果征稅部門的思路里總是“多收稅”的概念，怎么減也是減不下來的。
“不能是‘結(jié)構(gòu)性’應(yīng)是‘全面性’減稅”
楊志勇(社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政室主任)：
現(xiàn)在并不是地方上出現(xiàn)了增稅的趨勢，而有可能是地方上歷來就有的“稅收任務(wù)”在加大的表現(xiàn)。
一般來說，稅務(wù)機關(guān)對于絕大部分企業(yè)并不是按照稅法要求‘應(yīng)收盡收、依法征收’，而是采取適當(dāng)?shù)恼壑小椥哉魇眨渲凶兞烤褪钱?dāng)年的稅收任務(wù)：財政收入壓力大時稅務(wù)機關(guān)加大征收完成任務(wù)，財政收入較好時適當(dāng)放松征管，因此法定稅負(fù)和實際稅負(fù)之間的差距形成了稅務(wù)機關(guān)巨大的征管空間。當(dāng)征管力度加大時，企業(yè)感受到的實際稅負(fù)肯定會加重。
要解決這個問題，最根本的還是要調(diào)節(jié)中央和地方上的財稅分配格局，多留一些給地方，不然單靠地方是不可能解決的；其次是要降低名義稅負(fù)。不僅僅是營改增，還涉及到增值稅率下調(diào)，以及未來消費稅、個人所得稅這些比較好調(diào)的稅種也要下調(diào)，所以我說減稅不能是結(jié)構(gòu)性減稅，而應(yīng)該是全面性減稅。
另外，在降低名義稅負(fù)后，未來還要規(guī)范征管工作，壓縮彈性征管的空間，這其實是有利于稅收公平的。
- 鏡鑒
美國：小企業(yè)享多項稅收優(yōu)惠
美國企業(yè)應(yīng)交稅金包括聯(lián)邦稅和地方稅。其中前者包括公司稅、資本利得稅、替代性最低限度稅、分公司利潤稅、銷售稅、附加福利稅等；后者有企業(yè)所得稅、累計收益稅及私人持有公司稅。
美國自20世紀(jì)40年代起，就對中小企業(yè)的發(fā)展給予支持和鼓勵。目前，美國對小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有：減少對企業(yè)新投資的稅收；降低公司所得稅率；推行加速折舊；實行特別的科技稅收優(yōu)惠以及企業(yè)科研經(jīng)費增長額稅收抵免等。今年2月，美國總統(tǒng)奧巴馬還提出了新的小企業(yè)減稅計劃，包括小企業(yè)增加員工或提高員工薪酬，可享受10%稅賦優(yōu)惠；還包括對任何在2012年度加薪的企業(yè)提供臨時免稅優(yōu)惠等。
香港：近九成中小企業(yè)零稅負(fù)
香港則實行低稅率簡單低稅制，有限公司基本上只需要利得稅，根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評稅利潤(即一個財政年度的凈利潤)而征收，目前稅率為16.5%。
比如，某公司一年的毛利為200萬港幣，凈利潤為100萬港幣，則該公司當(dāng)年應(yīng)繳納的利得稅為16.5萬元港幣。若公司該年無經(jīng)營或經(jīng)營虧損，則無需納稅。
根據(jù)2012-2013年度財政預(yù)算案，2011/2012年度利得稅稅款的75%可獲減免，上限為1.2萬元，預(yù)計將有近九成的中小企業(yè)無需繳納利得稅。
- 相關(guān)案例
稅費重，小企業(yè)不敢長大
據(jù)《中國經(jīng)濟周刊》報道，一家小型外貿(mào)公司老板邵林表示，稅費太重，不逃稅公司就沒法生存。
邵林說，除了25%的企業(yè)所得稅和17%的增值稅這兩種最主要的稅，企業(yè)還需要繳納名目繁多的各種“稅”：城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、資源稅、土地增值稅、契稅……更為可怕的還有林林總總的“費”：教育費附加、水資源費、社會保險費、地方教育費、殘疾人就業(yè)金、工會經(jīng)費以及工商、環(huán)保、衛(wèi)生、質(zhì)監(jiān)、公安等眾多部門征收的各類行政性收費，這還不包括各種違規(guī)的罰款和滯納金，而且這些稅費很多都是不管企業(yè)盈利與否都要繳納的。
公司如果再做大一點，就會進入稅務(wù)部門查收的“重點范圍”。邵林一個朋友是做連鎖美容的，本來可以做成一個大公司，成為一個大品牌，但是他將公司一分為三，讓每個公司都不太大。
部分地方索求企業(yè)“預(yù)繳稅”
據(jù)媒體報道，湖南邵陽讓企業(yè)把未來的所得稅“預(yù)繳”上來。根據(jù)今年1月1日施行的《邵陽市企業(yè)所得稅分類動態(tài)管理辦法(試行)》，該市將企業(yè)所得稅納稅人分為三類，其中一類企業(yè)將被實行“查賬征收，定率預(yù)繳”的征收方式。
在山西，基層的稅務(wù)人員曾表示，不管當(dāng)?shù)亟?jīng)濟形勢如何，近年來他們每年都有10%到12%的稅收增長幅度，有時到了年底任務(wù)完不成，就會要求企業(yè)提前將明年的稅交一部分入庫。
