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人民日報:近年減稅一直是主基調 增稅有限
時間:2011-11-07 09:42:57  來源:人民日報  作者:李麗輝 

  唐志順繪(人民圖片)

  唐志順繪(人民圖片)

近年來,財政收入呈快速增長態勢。與此同時,房產稅試點、資源稅改革相繼啟動,稅制改革穩步推進。

財政收入高增長是否源于企業、百姓稅負的增加?個人稅負到底重不重?房產稅、股市分紅稅對居民個人資產收益會產生怎樣的影響?降稅空間還有多大?每一項稅收新政的出臺都會引起社會熱議,甚至引發“稅感焦慮”。從今天起,本版推出“關注咱們的稅負”系列報道,深度聚焦百姓身邊的“稅話題”,也歡迎廣大讀者朋友參與討論。

——編者

財政部公布的數據顯示:今年前三季度全國財政收入81663.34億元,比去年同期增長29.5%。繼去年財政收入突破8萬億元后,今年財政收入將邁向10萬億元。社會普遍關注:財政收入如此快增的原因是什么?中國的宏觀稅負重不重?財政收入大幅增加,這些錢到底應該怎么花?

●百姓稅負高不高?

目前中國宏觀稅負水平在合理區間內,但呈上升趨勢

據財政部稅政司分析,今年前三季度財政收入增長較快,是經濟平穩較快增長、物價水平上漲、企業效益較好等因素的綜合反映。主要是經濟增長相應帶動增值稅、營業稅、進口環節稅收等較快增長;價格上漲帶動以現價計算的相關稅收增長;去年以來企業經濟效益較好等因素,帶動企業所得稅收入增加較多;預算外資金納入預算管理,對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加等政策性因素,帶動非稅收入等大幅增長。

在采訪中,一些人對記者表示了對財政收入快速增長的擔心:經濟增長帶動財政收入增長很容易理解,但財政收入增長比經濟增長快這么多,會不會增加百姓的稅收負擔?

從近年來稅制改革和稅收政策調整上看,“減稅”一直是主基調。比如,2006年取消農業稅,2008年內外資企業所得稅統一,2009年增值稅轉型改革以及結構性減稅措施等,都是減稅的“大動作”,每一項減稅政策的力度,都能為企業和居民每年減輕稅負上千億元。

相對而言,近幾年國家出臺的增稅政策比較有限,除了適當擴大消費稅的征稅范圍之外,資源稅改革目前只涉及石油天然氣和個別礦產品,房產稅改革也正處于在個別城市試點階段,對企業和居民的稅負沒有什么大的影響。

然而,也有專家認為,雖然近年來我國具體稅收政策是以減稅為主,但財政收入增長遠高于GDP增長的現狀,導致中國宏觀稅負水平上升較快。

宏觀稅負是指政府收入占GDP的比重。按照國際貨幣基金組織(IMF)的統計口徑,政府財政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統計范圍,我國政府除納入一般預算管理、可以統籌安排用于民生支出、提供一般公共產品和服務的公共財政收入外,還包括政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保險基金收入。根據權威部門的數據,2010年我國GDP為40.12萬億元,上述四項財政收入加起來約為13.65萬億元,占GDP的比重達到34%左右。而2009年這一比重接近30%,2007年則不足25%。

根據IMF2007年的一項計算,工業化國家宏觀稅負的平均水平為45.3%,發展中國家的平均水平為35.5%??傮w看,目前我國的宏觀稅負并不高,基本處于合理的區間內。但考慮到未來幾年稅制改革還有一些增稅因素,比如資源稅改革擴大資源品種,全國開征房產稅等,我國財政收入仍可能保持快速增長勢頭,宏觀稅負水平還將會上升,這個問題應當引起足夠的重視。

●減稅力度大不大?

相關政策頻出,企業和居民稅負有望繼續減輕

近期,一些稅制改革大動作和減稅政策緊鑼密鼓、相繼出臺:

——修改后的新個人所得稅法于9月1日起正式實施。新稅法將工資薪金所得費用標準提高到3500元,并擴大了低檔稅率的適用范圍。據測算,全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右,廣大工薪階層稅負明顯減輕。

——10月12日,國務院常務會議決定提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點;將小型微利減半征收企業所得稅政策延長至2015年底并擴大范圍;對金融機構向小微企業貸款合同3年內免征印花稅;將金融企業中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底。

——10月26日,國務院常務會議決定從明年1月1日起,在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點,逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。

財政部財政科學研究所副所長劉尚希認為,增值稅擴圍改革在上海的交通運輸業和現代服務業試點,逐步替代營業稅可以視為稅制改革提速、結構性減稅加快的一個信號。目前服務業繳納的營業稅中存在重復的弊端。用增值稅來替代營業稅是一個更佳的選擇,有利于減輕服務業稅負,促進第三產業的發展。同樣,提高小微企業增值稅和營業稅起征點,延長小微企業減半征收企業所得稅政策,將明顯減輕小微企業的稅負,增強盈利能力和發展后勁。

增值稅擴圍是“十二五”時期稅制改革的“重頭戲”。試點后,這項改革可能會由部分地區、部分行業推向全國和更多的行業,給相關行業和企業帶來的好處將會更多,有利于降低產品和服務價格,提振消費,改善民生,促進經濟發展方式轉變。

●民生保障多不多?

財政收入2/3用于民生,但社保和福利水平仍待提高

目前,我國財政收支的絕對規模已經較大,財政用于保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年,全國財政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性住房、文化體育、農林水利、環境保護、地震災后恢復重建等方面的民生支出合計達到59601.82億元,占全國財政支出的2/3。

從今年前三季度的數據看,老百姓比較關注的民生項目,如社會保障和就業、農林水事務、城鄉社區事務等支出增長均超過30%,醫療衛生、住房保障支出增幅更是分別達到50.5%和73.9%。

客觀地說,雖然政府每年用于民生的投入都在大幅增加,但提供的公共產品和服務與廣大人民群眾的期望還有一定差距。特別是一些高福利的發達國家,把60%至70%財政資金用在了教育、醫療、失業救濟等社會保障和福利上,而我們的民生支出中,這些方面的投入還達不到這么高的水平。

對此,劉尚希解釋說,社會保障和福利水平的高低,不僅與人均財政收入有關,也與一個國家所處的發展時期有關。像歐美一些高福利國家,人均財政收入超過了14000美元,而我們的人均水平只有這些國家的8%。兩者相差不是一點半點,福利水平怎么能一樣?還有,我國正處于發展建設時期,歷史欠賬多,病險水庫加固維修,新建、改造農村公路等很多與民生相關的工程和項目都需要花錢,也無法做到將財力主要集中在提高保障和福利上。

目前,我國民生財政的主要特點是“低水平、廣覆蓋、?;尽?。特別是近幾年,國家投入了大量財力,將醫療保險、養老保險、義務教育免費等基本公共服務拓展到了農村,這樣的力度,在過去國家財力緊張時期是難以想象的。隨著經濟社會發展,財政收入水平提高,國家應在保基本、寬覆蓋的基礎上,不斷提高民生保障水平,讓老百姓更多地享受到改革發展的成果。

●財政的錢該咋花?

家大業大更要加強管理,切實把錢花到實處、花出效益

我國人口多、底子薄,社會保障和福利待遇一下子達到發達國家的水平的確不太現實。但財政收入增長這么快,財政的錢怎樣才能花到點子上,真正對國家有利、對百姓有益,確實需要認真考慮。在采訪中,群眾意見最大的是該花的錢沒有花出效益,該省的錢沒有省下來,該減的負擔卻依舊存在。

比如,一條投資20多億元的重要鐵路工程,竟發生了“騙子承包、廚子施工”這樣的荒唐事情,工程出現偷工減料,更形成了巨大的安全隱患。眼看著國家資金在層層轉包、層層“扒皮”中流失,能不讓人痛心?

“三公”經費是財政預算公開中最受關注的內容,從公布的數據看,公車經費占據了“三公”經費的六成以上。很多人都不理解,為什么凡是在“公家”單位當個頭頭腦腦的人,都要配專車、配司機?現在,轎車已經進入家庭,公車改革為什么在許多地方和單位推不動?這樣的浪費,能不讓人揪心?

近期,一些地方公布了收費公路的摸底調查情況。很多省份公路的收費并沒有完全用于還貸,人員收入和運營管理費用占了很大比重,剩下的錢只是用來償還銀行利息。還貸的速度越快,還路于民才能越快,而現在,雖然年年還錢,但欠債依舊,公路仍要繼續收費。到頭來,得利的是銀行和政府部門,百姓的負擔卻不知啥時能減下來。這樣的做法,能不讓人窩心?

還有,雖然國家實行免費的九年義務教育,但對大多數家庭來說,要想讓孩子上個好一點的中小學,“擇校費”動輒幾千元、上萬元,負擔相當重。而家庭要供一個大學生,被學費、生活費等開支就壓得喘不過氣來。“看病難、看病貴”的問題也是如此,明明有便宜的藥,醫院偏要給患者開貴藥;明明一項檢查就能確診,偏要患者進行多項檢查,這醫療費用怎么能降下來?

專家建議,改善民生除了加大財政資金的投入外,相關的體制機制改革也必須跟上。只有這樣,財政的資金才能很好地產生效益,人們才能充分地沐浴公共財政的陽光。

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