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2025年03月14日
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唐志順繪（人民圖片）
近年來，財政收入呈快速增長態勢。與此同時，房產稅試點、資源稅改革相繼啟動，稅制改革穩步推進。
財政收入高增長是否源于企業、百姓稅負的增加？個人稅負到底重不重？房產稅、股市分紅稅對居民個人資產收益會產生怎樣的影響？降稅空間還有多大？每一項稅收新政的出臺都會引起社會熱議，甚至引發“稅感焦慮”。從今天起，本版推出“關注咱們的稅負”系列報道，深度聚焦百姓身邊的“稅話題”，也歡迎廣大讀者朋友參與討論。
——編者
財政部公布的數據顯示：今年前三季度全國財政收入81663.34億元，比去年同期增長29.5%。繼去年財政收入突破8萬億元后，今年財政收入將邁向10萬億元。社會普遍關注：財政收入如此快增的原因是什么？中國的宏觀稅負重不重？財政收入大幅增加，這些錢到底應該怎么花？
●百姓稅負高不高？
目前中國宏觀稅負水平在合理區間內，但呈上升趨勢
據財政部稅政司分析，今年前三季度財政收入增長較快，是經濟平穩較快增長、物價水平上漲、企業效益較好等因素的綜合反映。主要是經濟增長相應帶動增值稅、營業稅、進口環節稅收等較快增長；價格上漲帶動以現價計算的相關稅收增長；去年以來企業經濟效益較好等因素，帶動企業所得稅收入增加較多；預算外資金納入預算管理，對外資企業征收城市維護建設稅和教育費附加等政策性因素，帶動非稅收入等大幅增長。
在采訪中，一些人對記者表示了對財政收入快速增長的擔心：經濟增長帶動財政收入增長很容易理解，但財政收入增長比經濟增長快這么多，會不會增加百姓的稅收負擔？
從近年來稅制改革和稅收政策調整上看，“減稅”一直是主基調。比如，2006年取消農業稅，2008年內外資企業所得稅統一，2009年增值稅轉型改革以及結構性減稅措施等，都是減稅的“大動作”，每一項減稅政策的力度，都能為企業和居民每年減輕稅負上千億元。
相對而言，近幾年國家出臺的增稅政策比較有限，除了適當擴大消費稅的征稅范圍之外，資源稅改革目前只涉及石油天然氣和個別礦產品，房產稅改革也正處于在個別城市試點階段，對企業和居民的稅負沒有什么大的影響。
然而，也有專家認為，雖然近年來我國具體稅收政策是以減稅為主，但財政收入增長遠高于GDP增長的現狀，導致中國宏觀稅負水平上升較快。
宏觀稅負是指政府收入占GDP的比重。按照國際貨幣基金組織(IMF)的統計口徑，政府財政收入包括稅收、社會保障繳款、贈與和其他收入。按此統計范圍，我國政府除納入一般預算管理、可以統籌安排用于民生支出、提供一般公共產品和服務的公共財政收入外，還包括政府性基金收入、國有資本經營預算收入、社會保險基金收入。根據權威部門的數據，2010年我國GDP為40.12萬億元，上述四項財政收入加起來約為13.65萬億元，占GDP的比重達到34%左右。而2009年這一比重接近30%，2007年則不足25%。
根據IMF2007年的一項計算，工業化國家宏觀稅負的平均水平為45.3%，發展中國家的平均水平為35.5%?？傮w看，目前我國的宏觀稅負并不高，基本處于合理的區間內。但考慮到未來幾年稅制改革還有一些增稅因素，比如資源稅改革擴大資源品種，全國開征房產稅等，我國財政收入仍可能保持快速增長勢頭，宏觀稅負水平還將會上升，這個問題應當引起足夠的重視。
●減稅力度大不大？
相關政策頻出，企業和居民稅負有望繼續減輕
近期，一些稅制改革大動作和減稅政策緊鑼密鼓、相繼出臺：
——修改后的新個人所得稅法于9月1日起正式實施。新稅法將工資薪金所得費用標準提高到3500元，并擴大了低檔稅率的適用范圍。據測算，全國由此減少個人所得稅收入1000億元左右，廣大工薪階層稅負明顯減輕。
——10月12日，國務院常務會議決定提高小型微型企業增值稅和營業稅起征點；將小型微利減半征收企業所得稅政策延長至２０１５年底并擴大范圍；對金融機構向小微企業貸款合同3年內免征印花稅；將金融企業中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策延長至２０１３年底。
——10月26日，國務院常務會議決定從明年１月１日起，在部分地區和行業開展深化增值稅制度改革試點，逐步將目前征收營業稅的行業改為征收增值稅。
財政部財政科學研究所副所長劉尚希認為，增值稅擴圍改革在上海的交通運輸業和現代服務業試點，逐步替代營業稅可以視為稅制改革提速、結構性減稅加快的一個信號。目前服務業繳納的營業稅中存在重復的弊端。用增值稅來替代營業稅是一個更佳的選擇，有利于減輕服務業稅負，促進第三產業的發展。同樣，提高小微企業增值稅和營業稅起征點，延長小微企業減半征收企業所得稅政策，將明顯減輕小微企業的稅負，增強盈利能力和發展后勁。
增值稅擴圍是“十二五”時期稅制改革的“重頭戲”。試點后，這項改革可能會由部分地區、部分行業推向全國和更多的行業，給相關行業和企業帶來的好處將會更多，有利于降低產品和服務價格，提振消費，改善民生，促進經濟發展方式轉變。
●民生保障多不多？
財政收入2/3用于民生，但社保和福利水平仍待提高
目前，我國財政收支的絕對規模已經較大，財政用于保障改善民生的支出也大幅度增加。2010年，全國財政用于教育、醫療衛生、社會保障和就業、保障性住房、文化體育、農林水利、環境保護、地震災后恢復重建等方面的民生支出合計達到59601.82億元，占全國財政支出的2/3。
從今年前三季度的數據看，老百姓比較關注的民生項目，如社會保障和就業、農林水事務、城鄉社區事務等支出增長均超過30%，醫療衛生、住房保障支出增幅更是分別達到50.5%和73.9%。
客觀地說，雖然政府每年用于民生的投入都在大幅增加，但提供的公共產品和服務與廣大人民群眾的期望還有一定差距。特別是一些高福利的發達國家，把60%至70%財政資金用在了教育、醫療、失業救濟等社會保障和福利上，而我們的民生支出中，這些方面的投入還達不到這么高的水平。
對此，劉尚希解釋說，社會保障和福利水平的高低，不僅與人均財政收入有關，也與一個國家所處的發展時期有關。像歐美一些高福利國家，人均財政收入超過了14000美元，而我們的人均水平只有這些國家的8%。兩者相差不是一點半點，福利水平怎么能一樣？還有，我國正處于發展建設時期，歷史欠賬多，病險水庫加固維修，新建、改造農村公路等很多與民生相關的工程和項目都需要花錢，也無法做到將財力主要集中在提高保障和福利上。
目前，我國民生財政的主要特點是“低水平、廣覆蓋、?；尽?。特別是近幾年，國家投入了大量財力，將醫療保險、養老保險、義務教育免費等基本公共服務拓展到了農村，這樣的力度，在過去國家財力緊張時期是難以想象的。隨著經濟社會發展，財政收入水平提高，國家應在保基本、寬覆蓋的基礎上，不斷提高民生保障水平，讓老百姓更多地享受到改革發展的成果。
●財政的錢該咋花？
家大業大更要加強管理，切實把錢花到實處、花出效益
我國人口多、底子薄，社會保障和福利待遇一下子達到發達國家的水平的確不太現實。但財政收入增長這么快，財政的錢怎樣才能花到點子上，真正對國家有利、對百姓有益，確實需要認真考慮。在采訪中，群眾意見最大的是該花的錢沒有花出效益，該省的錢沒有省下來，該減的負擔卻依舊存在。
比如，一條投資20多億元的重要鐵路工程，竟發生了“騙子承包、廚子施工”這樣的荒唐事情，工程出現偷工減料，更形成了巨大的安全隱患。眼看著國家資金在層層轉包、層層“扒皮”中流失，能不讓人痛心？
“三公”經費是財政預算公開中最受關注的內容，從公布的數據看，公車經費占據了“三公”經費的六成以上。很多人都不理解，為什么凡是在“公家”單位當個頭頭腦腦的人，都要配專車、配司機？現在，轎車已經進入家庭，公車改革為什么在許多地方和單位推不動？這樣的浪費，能不讓人揪心？
近期，一些地方公布了收費公路的摸底調查情況。很多省份公路的收費并沒有完全用于還貸，人員收入和運營管理費用占了很大比重，剩下的錢只是用來償還銀行利息。還貸的速度越快，還路于民才能越快，而現在，雖然年年還錢，但欠債依舊，公路仍要繼續收費。到頭來，得利的是銀行和政府部門，百姓的負擔卻不知啥時能減下來。這樣的做法，能不讓人窩心？
還有，雖然國家實行免費的九年義務教育，但對大多數家庭來說，要想讓孩子上個好一點的中小學，“擇校費”動輒幾千元、上萬元，負擔相當重。而家庭要供一個大學生，被學費、生活費等開支就壓得喘不過氣來。“看病難、看病貴”的問題也是如此，明明有便宜的藥，醫院偏要給患者開貴藥；明明一項檢查就能確診，偏要患者進行多項檢查，這醫療費用怎么能降下來？
專家建議，改善民生除了加大財政資金的投入外，相關的體制機制改革也必須跟上。只有這樣，財政的資金才能很好地產生效益，人們才能充分地沐浴公共財政的陽光。
