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2025年03月13日
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昨天(4月22日）結(jié)束的十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議，未表決國(guó)務(wù)院提交的個(gè)人所得稅法修正案草案。知情人士表示，將匯總相關(guān)意見(jiàn)修改草案后，進(jìn)入二審階段，甚至有可能進(jìn)行第三次審議。
據(jù)悉，國(guó)務(wù)院提交的個(gè)稅修正案草案，將工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（即免征額）從目前的每月2000元提高至每月3000元；此外，草案擬將現(xiàn)行工薪所得9級(jí)超額累進(jìn)稅率修改為7級(jí)。
記者追訪
昨晚，我省一位不愿透露姓名的稅務(wù)專家接受記者采訪時(shí)表示，目前社會(huì)上關(guān)于起征點(diǎn)的上調(diào)仍有各種爭(zhēng)議，此次未提交審議，據(jù)傳也是因?yàn)橛蟹从痴f(shuō)起征點(diǎn)定得依然偏低。
但“從縮小貧富差距、體現(xiàn)社會(huì)公平”方面來(lái)看，這位專家個(gè)人認(rèn)為，起征點(diǎn)由2000上調(diào)到3000,確實(shí)不像大家所想的有那么大的意義。
按3000征 很多人只少繳幾十上百
能減輕貧富差距嗎？
據(jù)測(cè)算，當(dāng)個(gè)稅免征額為2000元時(shí)，28%的城鎮(zhèn)職工繳納個(gè)稅；若免征額調(diào)至3000元，這其中約有半數(shù)城鎮(zhèn)職工將免繳個(gè)稅。而具體到我省呢？根據(jù)我省地稅部門的測(cè)算，目前全省個(gè)稅申報(bào)者約2000萬(wàn)人，其中繳個(gè)稅的為903萬(wàn)，如果起征點(diǎn)提高到3000元，將有60%的人不用再繳納個(gè)稅。
但接受記者采訪的這位專家直言不諱地表示，個(gè)稅起征點(diǎn)的上調(diào)雖然影響到了絕大部分工薪收入者，但必須看到，絕大多數(shù)人每個(gè)月實(shí)際減輕的稅負(fù)也就是幾十元到一百元左右。對(duì)于個(gè)人的收入調(diào)節(jié)來(lái)說(shuō)，其實(shí)意義不大，這幾十元也不足以真正減輕貧富差距。
最關(guān)鍵的是，和工薪層相比，富人可以有各種手段來(lái)避稅甚至逃稅，比如不把收入打入自己的工薪所得，還有就是很多富人在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，根本未進(jìn)行登記，私下進(jìn)行交易或者到銀行轉(zhuǎn)賬就完成了，這部分漏掉的個(gè)稅相當(dāng)驚人此前據(jù)傳江南某市曾經(jīng)就此進(jìn)行過(guò)專項(xiàng)檢查，查出了5億元的漏稅。
此外，該專家還表示，個(gè)稅的稅率表還可以繼續(xù)減少級(jí)差。實(shí)際上越往高等級(jí)適用的人群越少，也越集中，沒(méi)必要分那么細(xì)，其實(shí)可以參考國(guó)外的一些做法，減少高等級(jí)的級(jí)差，更好地體現(xiàn)高收入者多繳稅的宗旨。
按5000征 蘇浙滬合適可西部呢？
能體現(xiàn)地域公平嗎？
該專家還認(rèn)為，對(duì)于我國(guó)東西部收入層次不齊的現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，個(gè)稅起征點(diǎn)制定權(quán)限下放，其意義更甚于起征點(diǎn)上調(diào)。因?yàn)閷?duì)于月收入3000元來(lái)說(shuō)，放在上海、江蘇等沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，因?yàn)楫?dāng)?shù)厣钪С龀杀靖撸氯?000只能算中低收入；可是如果在西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)，生活成本低，這也許就是高收入了那么要求全國(guó)一刀切執(zhí)行一個(gè)起征點(diǎn)是很難做到“公平”的。
比如，即便個(gè)稅起征點(diǎn)真的調(diào)到了5000元，但是對(duì)于一些西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)來(lái)說(shuō)，比如青海西藏，5000元起征點(diǎn)幾乎算是擺設(shè)，沒(méi)有多少人能達(dá)到。
所以，個(gè)稅起征點(diǎn)制定一個(gè)征收區(qū)間，然后下放到地方可能最合理。目前像營(yíng)業(yè)稅的征收，就是國(guó)家制定了2000-5000元的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)間，然后由各地來(lái)決定具體數(shù)額，江蘇制定的就是5000元的上限。
這位專家建議，個(gè)稅起征點(diǎn)完全可以參照這個(gè)辦法，給個(gè)2000-5000元的區(qū)間，然后由各地參照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和民眾收入情況來(lái)決定征收點(diǎn)，這樣才能最大限度體現(xiàn)地域公平。
看看他們的賬本
林先生，一個(gè)中低工薪層
【企業(yè)職工，中低收入者，月入4000元】
每個(gè)月少交100元，可以省下兩個(gè)人的早飯錢
【自述】個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)對(duì)我來(lái)說(shuō)挺實(shí)惠。我月收入4000元，去掉三險(xiǎn)一金約500元，加上扣除的個(gè)稅、房租，到手的也就3000元左右。老婆做小本生意，每個(gè)月幾乎是望天收，生意好的時(shí)候月收入有2000元，生意不好只有1000多元。女兒在上初中，不談其他，各種補(bǔ)習(xí)班、參考書等等費(fèi)用支出就有2000元，加上一家人一個(gè)月生活費(fèi)用也有千余元，算下來(lái)家庭收入每個(gè)月剩下的也沒(méi)多少錢了，相比較來(lái)說(shuō)這100元省下的個(gè)稅也挺讓人興奮的，至少可以解決一個(gè)月兩個(gè)人的早飯錢。如果個(gè)稅起征點(diǎn)真能上調(diào)到5000元，那么我家就不用交個(gè)稅了，這倒是不錯(cuò)。
按現(xiàn)行個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)：
林先生月收入4000元，三險(xiǎn)一金需繳納500元，按照現(xiàn)有起征點(diǎn)，他需要繳納的個(gè)稅是：（4000-500-2000）×10%-25=125元。
按草案標(biāo)準(zhǔn)：
而如果按照此次提交審議的個(gè)稅草案，個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3000元，他每個(gè)月的稅率降為5%，也就是每個(gè)月要交（4000-500-3000）×5%=25元。
按“改版”設(shè)想：
如果按照昨天傳說(shuō)的5000元的起征點(diǎn)，那么林先生每個(gè)月就不用再繳納個(gè)稅。
萬(wàn)先生，一個(gè)高收入工薪者
【外企白領(lǐng)，中高收入者，月收入2萬(wàn)元】
步入中產(chǎn)僅是“面子工程”，每個(gè)月剩下的也就兩三千元
【自述】個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)，我的收入恰好卡在“紅線”上，每個(gè)月還要多交。其實(shí)現(xiàn)在按照稅務(wù)部門的標(biāo)準(zhǔn)，年收入12萬(wàn)元以上就是高收入了，但這套收入標(biāo)準(zhǔn)的衡量方法在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)其實(shí)已經(jīng)落伍了，你去周圍看看，上海2萬(wàn)元算高收入嗎？算得上中產(chǎn)階級(jí)嗎？養(yǎng)房貸都養(yǎng)不起。
就拿在南京生活的我來(lái)說(shuō)，月收入兩萬(wàn)元也不算特別高，我妻子是全職太太在家?guī)Ш⒆樱颐總€(gè)月的收入都靠我，孩子的奶粉是進(jìn)口的，每個(gè)月要吃掉上千元，其他生活支出也有上千元，加上孩子上的早教班每個(gè)月花費(fèi)1500元，還有每個(gè)月8000元的房貸，給老人的贍養(yǎng)費(fèi)，我每個(gè)月能存下的錢也只有兩三千元左右。
按現(xiàn)行個(gè)稅標(biāo)準(zhǔn)：
萬(wàn)先生月收入2萬(wàn)元，假設(shè)三險(xiǎn)一金是2000元，按照現(xiàn)行的個(gè)稅稅率計(jì)算，每個(gè)月要交的個(gè)稅為（20000-2000-2000）×20%-375=2825元。
按草案標(biāo)準(zhǔn)：
如果按照個(gè)稅草案，則為（20000-2000-3000）×25%=3750（速算扣除數(shù)未知），比現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)多交了925元的個(gè)稅。
按“改版”設(shè)想：
而如果個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元，級(jí)距按照現(xiàn)有草案的話，就是（20000-2000-5000）×25%=3250，可以少交500元的稅，但仍然比現(xiàn)行的個(gè)稅要高425元。
人大常委會(huì)熱議個(gè)稅法修改
個(gè)人所得稅法修正案草案20日提交常委會(huì)審議后,引發(fā)了常委會(huì)組成人員和人大代表的熱議。
以家庭為單位征收個(gè)稅更公平?
金碩仁委員舉例說(shuō),兩個(gè)三口人之家,一個(gè)家庭只有一個(gè)人工作,月收入3000元,需要繳個(gè)稅;而另一個(gè)家庭三口人都有工作,每人月工資2000元,不用納稅,顯然這種現(xiàn)象不夠合理。
對(duì)此,財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人20日在回答記者提出個(gè)人所得稅可否以家庭為單位征收的問(wèn)題時(shí)表示,我國(guó)的個(gè)人所得稅法在確定工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)時(shí),已經(jīng)考慮了納稅人家庭負(fù)擔(dān)因素。比如,此次調(diào)整減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),就是按照每一就業(yè)者供養(yǎng)1.93人,測(cè)算就業(yè)者負(fù)擔(dān)的平均費(fèi)用支出水平。 徐顯明委員認(rèn)為,不能以家庭為單位納稅原因在于:我國(guó)憲法規(guī)定的納稅義務(wù)主體是“公民個(gè)人”,家庭不是納稅義務(wù)主體。如果以家庭為納稅對(duì)象,需要先修改憲法。另外,稅收不能解決所有收入不公問(wèn)題。階層間收入分配不公,主要靠立法,靠調(diào)整免征額及完善稅率;群體間的收入分配不公,靠社會(huì)政策調(diào)整;對(duì)某個(gè)個(gè)體的不公,主要靠權(quán)利救濟(jì)途徑實(shí)現(xiàn)。
如何加大對(duì)高收入人群的稅收征管?
白景富委員感慨地說(shuō),一個(gè)科學(xué)家辛辛苦苦搞了多年研究,最后弄一個(gè)科研成果,一下子獎(jiǎng)勵(lì)一兩百萬(wàn),45%拿出去了。唱了一首歌20萬(wàn),拍一集電視劇要20萬(wàn)而且還是稅后,這個(gè)問(wèn)題怎么辦?“大家提到那么多的問(wèn)題,其實(shí)是個(gè)稅法根本無(wú)法解決的?！?/p>
任茂東委員建議,在研究個(gè)稅的同時(shí),要加大研究對(duì)其他收入征稅問(wèn)題。我國(guó)的個(gè)人所得稅目前實(shí)行的是分類稅制,主要是對(duì)工薪工作人員報(bào)酬征稅,而不對(duì)其他收入綜合納稅。以固定工資收入為主的中等收入者成為納稅的主體,這也是我國(guó)收入和財(cái)富差距拉大的重要原因之一。問(wèn)題是現(xiàn)在的個(gè)人所得稅實(shí)際上征收的只是工薪所得,而領(lǐng)工薪的這些人畢竟是憑自己本事賺錢,相對(duì)來(lái)說(shuō)他們已經(jīng)負(fù)擔(dān)了很重的稅負(fù)。
他認(rèn)為,我國(guó)真正的高收入者的主要收入來(lái)源是財(cái)產(chǎn)收入和其他隱形收入,因?yàn)槠涫杖雭?lái)源不固定,反而成為“合理避稅大戶”。很顯然,這樣的稅收結(jié)構(gòu)和“富人多交稅,工薪少交稅，低收入者不交稅”的個(gè)稅基本征收原則和宗旨相背離。這就需要政府認(rèn)真研究對(duì)待。
