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2025年03月14日
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減稅近7000億元！這是我國全面推開營改增試點一年來交出的亮麗成績單。
營改增，從2012年1月在上海率先試點，到2016年5月在房地產、建筑、金融和生活服務業全面推開，至今已走過了5年多的改革歷程。作為我國最大的一項減稅舉措，減稅總規模累計已超過1.2萬億元。同時，這項改革還在促進經濟結構調整、激發企業創新活力等方面發揮了多重積極效應，為世界稅制改革提供了“中國樣本”。
投資越多、抵扣越多，助力實體經濟加速
百合酒店是深圳龍崗區第一家五星級酒店，為增強市場競爭力，酒店早就打算對硬件進行改造，但一直苦于沒資金。營改增的全面推開，給這家試點企業送來了“減稅紅包”。
“營改增直接的利好在于稅款抵扣，在抵扣了房租、水電及酒店日常用品后，我們實際繳稅不到68萬元，比之前少了157萬元。”酒店財務經理吳春霞說，稅負減輕給酒店帶來升級改造的動力，讓酒店實現了“盈且增”。去年酒店就開始對設施進行更新，還推出多項打折活動，在給消費者帶來實惠的同時，企業也增加了銷售額。
國家稅務總局最新數據顯示，2016年5月1日到今年4月底，全面推開營改增試點一年來共減稅6993億元。其中，新納入試點的四大行業均實現稅負下降，四大行業減稅2419億元，98.7%的試點納稅人稅負下降或持平。
隨著增值稅抵扣鏈條被徹底打通，已實行增值稅的企業，也享受到更大減負紅利：前期營改增的“3+7”行業減稅2162億元，原增值稅行業減稅2412億元。
位于北京經濟技術開發區的北京奔馳汽車公司，是一家集研發、整車及發動機生產、銷售為一體的大型汽車制造企業，雖然不是營改增的試點企業，但全面營改增后，不動產、建筑服務的進項稅額納入了抵扣范圍，公司不動產及不動產在建工程進項稅額抵扣合計1718萬元，助力北京奔馳跑出“加速度”。
“投資越多、抵扣越多，這鼓勵實體經濟加快投資、加速發展。”北京奔馳財務負責人說，2016年5月至今，公司涉及營改增業務抵扣稅額合計約5.74億元，營改增消除了重復征稅，進一步降低了企業的稅收成本，同時也提高了企業的盈利能力，隨著營改增的全面深入推進，還將為北京奔馳今后的擴能計劃、擴產項目帶來持續利好。
上海財經大學教授胡怡建認為，增值稅具有“環環抵扣、增值征稅”的特點，有效消除了重復征稅，降低了產業整體稅收負擔。
拓寬小微企業發展空間，推動轉型升級
“營改增全面推開，將所有營業稅行業都改為繳納增值稅，統一了貨物和服務稅制，營造了更加簡潔公平的稅制環境。”財政部稅政司司長王建凡表示，企業可以根據自身優勢和市場需求，更加自主地選擇經營模式，增強企業的靈活性和適應性，有利于進一步提高生產要素配置效率。
營改增全面推開，拓寬了小微企業發展空間，創業創新活力迸發。營改增后，大量服務業企業都屬于小規模納稅人，由營業稅下依5%稅率和含稅價計算應納營業稅額，改為按3%征收率和不含稅價計算應納增值稅額，稅負下降約40%。
據浙江省統計，自實施營改增試點以來，試點行業中近100萬戶小規模納稅人全部實現減稅，催生了大量創新型、成長型中小企業，提高了新創企業的生存發展能力。稅務總局數據顯示，截至今年4月底，僅新增試點的四大行業新辦企業戶數就累計增加153萬戶，每個月平均有12.75萬戶。
云南昆明福坤勞務分包公司，是一家以農民工為主的建筑施工企業。企業抓住營改增機遇，在稅務部門的幫助下提升經營管理，注冊成立公司成為一般納稅人。不到一年時間，就從原來的“施工游擊隊”，發展成為人數超過5000人的“正規軍”，為解決農民工就業、服務地方經濟發展貢獻了巨大力量。
隨著營改增的深入推進，增值稅的抵扣機制延伸到服務業，催生了大量新業態、新商業模式。廣汽本田將物流運輸、技術研發、廣告等輔業進行外包，接受更多的專業化服務，既享受了減稅紅利，又提升了企業的競爭力和盈利能力，實現了制造業和服務業的融合發展、互促共進。
“傳統港口業企業體量大、設備陳舊、資源占用多，想要完成轉型困難重重。”煙臺港集團財務處處長劉范章介紹，營改增后，企業從過去大包大攬到服務外包，集中精力發展主業，輔業則分離出去做大做強，不僅大力建設了新港區，更建成了完善的配送體系和能源、化肥、鋁土等五大物流體系，吞吐量達到億噸級，相當于再造一個煙臺港。
煙臺市國稅局貨物勞務稅科科長曲軍說，港口物流業既涉及碼頭服務，又涉及交通運輸、物流輔助、生活服務等行業，營改增的深入推進，有效促進了港口碼頭與物流園區及相關配套服務的融合發展，助推二、三產業協調發展、齊頭并進。
改革“外溢效應”明顯，減稅降費繼續加力
“營改增不是單純的減稅措施，而是牽一發而動全身的改革，對產業結構轉型升級、改善企業營商環境、推動創業創新等都產生了牽引性的影響，改革越深入，效果越明顯。”中國財政科學研究院院長劉尚希說。
營改增之前，在營業稅下出口服務無法享受退稅，制造業企業用于出口貨物的購進服務也無法退稅，影響了貨物服務出口。營改增全面推開后，將服務納入退稅范圍，出口服務以不含稅價格進入國際市場，增強了我國服務業的競爭力，實現了服務貿易快速增長。同時，出口貨物適用退稅的進項稅范圍擴大，也促進了貨物出口。
數據顯示，2016年，我國服務貿易總額首次突破5萬億元大關，成為世界第三大服務出口國，服務貿易占外貿比重達到18%，比2015年增加了兩個百分點。服務業的持續活躍，激發了創業創新活力，促進了第三產業較快增長。2016年，我國第三產業增速7.8%，占GDP比重達51.6%，同比提高1.4個百分點；我國新登記企業552.8萬戶，同比增長24.5%，其中服務業企業占總數的80.7%。
“在推進營改增改革的同時，今年以來，國務院常務會議已審議通過多項減稅降費措施，兌現減稅降費1萬億元的承諾，讓市場主體有切身感受。”財政部副部長史耀斌介紹，在減稅方面，實施了簡化增值稅稅率結構、擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍等政策；在降費方面，已出臺清理規范一批涉企收費，階段性降低失業保險費率，推進網絡提速降費，降低企業用能成本等政策。以上措施，每年可減輕企業負擔約7180億元。
在此基礎上，國務院日前又出臺新的降費措施：自7月1日起，在工程建設領域進一步清理規范保證金，將工程質量保證金預留比例上限由5%降為3%；在能源領域清理規范政府非稅收入電價附加；暫免征銀行業和保險業兩項監管費；降低無線電頻率占用費、水土保持補償費等6項行政事業性收費標準。此外，地方政府對涉企政府性收費也進行了清理規范。
“以上合計，每年可減輕企業負擔約2830億元，加上此前已確定的減稅降費措施約7180億元，每年合計減輕企業負擔約10010億元，實現全年減稅降費1萬億元以上的目標。”史耀斌表示。
