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2025年03月15日
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月入萬(wàn)元“最高”稅負(fù)多少？
月入萬(wàn)元到底稅負(fù)多少？有網(wǎng)友算稱(chēng)達(dá)6000多元，記者昨日采訪相關(guān)專(zhuān)家和算賬得知，個(gè)稅外加其他間接稅，即使極端情況下，可支配收入全部用來(lái)購(gòu)買(mǎi)稅率最高的卷煙，稅負(fù)最高大約4698.4元。
近日一則個(gè)人賬單在網(wǎng)上爭(zhēng)相轉(zhuǎn)載引發(fā)關(guān)注。“月收入1萬(wàn)，要交14%個(gè)稅，12%公積金，8%養(yǎng)老保險(xiǎn)，4%醫(yī)療失業(yè)險(xiǎn)=3800元，剩6200元；如果你拿出6200全部消費(fèi)，需要為你消費(fèi)的商品埋單17%增值稅，28%各種雜稅=2800元，所以，一個(gè)月賺1萬(wàn)的人，你相當(dāng)于要拿出6600元來(lái)(繳稅)。”
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)、財(cái)稅政策專(zhuān)家蘇明昨日表示，如果10000元都是“工資、薪金”收入，從稅收原理上來(lái)講，不可能繳稅這么高達(dá)數(shù)千元，一般說(shuō)個(gè)人繳稅多少不算消費(fèi)過(guò)程中產(chǎn)生多少稅，而且具體繳稅多少，是和消費(fèi)者個(gè)人具體的消費(fèi)情況直接相關(guān)的。
據(jù)了解，個(gè)人繳稅情況分直接稅和間接稅，那么兩者相加，月收入“萬(wàn)元戶(hù)”究竟會(huì)繳納多少？
- 算賬
扣個(gè)稅“五險(xiǎn)一金”剩約7000
個(gè)人所繳納的直接稅為個(gè)人所得稅。當(dāng)前個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為2000元，該項(xiàng)個(gè)稅繳納的基準(zhǔn)是“工資、薪金”收入，還包括一些稿酬等收入，適用不同的稅率和公式。假定該消費(fèi)者萬(wàn)元均為“工資、薪金”收入，則他記者昨日咨詢(xún)北京市社保中心，以及北京住房公積金管理中心證實(shí)，當(dāng)前五個(gè)險(xiǎn)種中，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，后兩者個(gè)人不必繳納。當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為本人上一年月平均工資的8%。醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為個(gè)人上一年月平均工資的2%+3元，個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，為個(gè)人上一年月平均工資的0.2%。當(dāng)前北京住房公積金的個(gè)人繳納標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人上一年月平均工資的12%。因此該消費(fèi)者“五險(xiǎn)一金”的費(fèi)用為2223元。
那么該消費(fèi)者個(gè)稅應(yīng)納稅所得額為10000元，減去2000元免征點(diǎn)，再減去2223元，為5777元。根據(jù)個(gè)人所得稅9級(jí)稅率，“超過(guò)5000元至20000元的部分”適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為375。按照應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)的公式，該消費(fèi)者應(yīng)該繳納的個(gè)稅為780.4元。
這也就意味著，該消費(fèi)者盡管月入萬(wàn)元，在扣除“五險(xiǎn)一金”和個(gè)人所得稅后，當(dāng)月拿到手的可支配金額為6996.6元。
7000元全部用于消費(fèi)
繳稅額在350-3918元之間
在繳納完個(gè)人所得稅后，按照該消費(fèi)者的計(jì)劃全部用來(lái)消費(fèi)，在各種消費(fèi)過(guò)程中，需要繳納不同的間接稅稅種，如增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等。但是每個(gè)人的繳納情況，和個(gè)人具體消費(fèi)情況直接相關(guān)。
首先看增值稅，增值稅是我國(guó)第一大稅種。增值稅就是在原材料到商品成品的過(guò)程中，對(duì)每一個(gè)增值環(huán)節(jié)所征收的稅。目前我國(guó)有不同增值稅率，包括基本稅率17%、低稅率13%等。比如手機(jī)的增值稅稅率為17%，圖書(shū)的增值稅稅率為13%。
記者昨日從北京國(guó)稅了解到，增值稅為價(jià)外稅，如果購(gòu)買(mǎi)一本圖書(shū)的價(jià)格為100元，則需要繳納增值稅13元，而和國(guó)外很多國(guó)家不同，國(guó)內(nèi)商家標(biāo)明的售價(jià)中，往往已經(jīng)包含了增值稅，即書(shū)的標(biāo)價(jià)為113元。這意味著，如果該消費(fèi)者將到手的6996.6元全部消費(fèi)，假設(shè)適用最高的增值稅稅率17%，則相應(yīng)的增值稅款為1016.6元(即6996.6÷1.17×17%)。
另外一大稅種為營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅適用的典型行業(yè)包括交通運(yùn)輸業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)等。即如果該消費(fèi)者在餐廳消費(fèi)，支付的金額中也包含一定的營(yíng)業(yè)稅。當(dāng)前我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅稅率也分為幾個(gè)檔次，如交通運(yùn)輸業(yè)3%、郵電通信業(yè)3%、娛樂(lè)業(yè)5%-20%等。如果按照5%的稅率，那么該消費(fèi)者可能繳納的營(yíng)業(yè)稅為349.83元。
此外，間接稅中還有一個(gè)不能忽視的大稅種消費(fèi)稅。中國(guó)對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為加征消費(fèi)稅，很多奢侈品或者是不利于環(huán)保的商品，是消費(fèi)稅重點(diǎn)照顧的對(duì)象。需要繳納消費(fèi)稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、摩托車(chē)、小汽車(chē)等。共有13個(gè)檔次的稅率，最低3%，最高56%。如當(dāng)前稅率最高的是卷煙，稅率為56%加0.003元/支，如果該消費(fèi)者的可支配收入全部購(gòu)買(mǎi)香煙，那么消費(fèi)稅一項(xiàng)約可達(dá)3918元。以此極端情況下的稅額與個(gè)稅相加，月入萬(wàn)元者的稅負(fù)大約是4698.4元。
- 延伸
業(yè)內(nèi)呼吁降低間接稅比重
中國(guó)間接稅高于直接稅引發(fā)專(zhuān)家關(guān)注
通過(guò)計(jì)算可以得知，該消費(fèi)者的各項(xiàng)間接稅繳納，極其有可能超過(guò)直接稅的比重。這也體現(xiàn)出，我國(guó)現(xiàn)行稅制的格局是以間接稅為主體的，間接稅比重過(guò)大，直接稅比重較小，絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收收入都以直接稅為主。而該問(wèn)題，正是當(dāng)前不少財(cái)稅專(zhuān)家所關(guān)注的問(wèn)題。
數(shù)字顯示，無(wú)論從個(gè)人來(lái)講還是從企業(yè)來(lái)講，2009年，在全國(guó)6.3萬(wàn)億元的稅收總額中，包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅在內(nèi)的直接稅收占的比重只有28%；2010年我國(guó)稅收總額73202億元中，間接稅的比重也占到了七成左右。從個(gè)人生活來(lái)看，構(gòu)成低收入家庭和低收入者的真正生活負(fù)擔(dān)的，并不是作為直接稅的個(gè)人所得稅，而是增值稅和消費(fèi)稅等間接稅，即每個(gè)家庭天天去超市買(mǎi)油、買(mǎi)鹽、買(mǎi)米，或到餐館吃頓飯，實(shí)際上都要繳很重的間接稅。
財(cái)政部科研所所長(zhǎng)賈康曾呼吁，降低間接稅比重迫在眉睫。中國(guó)社科院財(cái)政與貿(mào)易研究所所長(zhǎng)高培勇也曾表示，現(xiàn)行稅制體系中，直接稅的占比低而間接稅占比高，兩者間的配置極不均衡，應(yīng)該逐步增加直接稅比重。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人此前也撰文表示，要逐步提高我國(guó)直接稅的比重，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用。從稅收原理上，直接稅能更好地體現(xiàn)調(diào)節(jié)收入分配的作用，間接稅普遍課征的一般流轉(zhuǎn)稅調(diào)節(jié)收入分配的功能比較弱。
